Kilometrikorvaus: Mikä on kilometrikorvaus 2025?

Kilometrikorvaus nousi jonkin verran aiemmasta vuodesta

Ilahduttava uutinen Verohallinnolta oli, että kilometrikorvaus autolla ajettaessa nousi jonkin verran aiempaan vuoteen verrattuna. Verovapaa kilometrikorvaus on siis 57 senttiä kilometriltä autoa ajettaessa. Muiden kulkuneuvojen kilometrikorvauksissa nähtiin myös pieniä korotuksia.

Mikäli olet alkava yrittäjä tai sellaiseksi aikova, perehdytään vielä kerran mitä ovat verovapaat kilometrikorvaukset ja kilometrikorvaus ylipäänsä.

Verovapaat kilometrikorvaukset

Verovapailla kilometrikorvauksilla tarkoitetaan, että yrittäjä on oikeutettu saamaan sellaisista kuluista korvauksia, jotka ovat aiheutuneet oman tai hallitsemansa auton käyttämisestä työasioihin. Auton hallitseminen siis tarkoittaa, että kilometrikorvauksia saadakseen auton ei tarvitse olla oma, vaan se voi olla esimerkiksi perheenjäsenen tai vuokrafirman. Vuonna 2024 kilometrikorvaus on 57 senttiä kilometriä kohden.

Kilometrikorvauksia ajatellen työmatkaksi lasketaan sellainen matka, joka tehdään työtehtävien suorittamisen vuoksi. Esimerkiksi jos yrittäjä ajaa asiakkaan luokse keikkaluontoisesti, katsotaan se työmatkaksi. Puolestaan matka kotoa työpaikalle ei ole sellainen, josta saisi kilometrikorvauksia. 

Lue lisää matkakustannusten korvauksista

Kilometrikorvaus vuonna 2025 – autot ja muut kulkuneuvot

Kilometrikorvaus voidaan maksaa muistakin kulkuvälineistä kuin autosta. Näillä muilla kulkuvälineillä on kuitenkin erilaiset korvaussummat.

• Auton kilometrikorvaus on 57 senttiä kilometriltä.
• Moottoriveneen kilometrikorvaus, joka on enintään 50 hv – 100 senttiä kilometriltä.
• Moottorivene, yli 50 hv – kilometrikorvaus 145 senttiä kilometriltä
• Moottorikelkan kilometrikorvaus – 138 senttiä kilometriltä
• Mönkijän kilometrikorvaus – 130 senttiä kilometriltä
• Moottoripyörän kilometrikorvaus – 44 senttiä kilometriltä
• Mopon kilometrikorvaus – 23 senttiä kilometriltä
• Muun kulkuneuvon kilometrikorvaus – 14 senttiä kilometriltä

Korotettu kilometrikorvaus autoilijoille

Yrittäjä voi saada myös korotettua kilometrikorvausta autolla ajaessaan. Vuonna 2024 korotetut kilometrikorvaukset nousivat hieman aiempaan vuoteen verrattuna. Kilometrikorvausten korotusmäärät ovat seuraavanlaiset:

• 10 senttiä kilometriltä kiinnitetystä perävaunusta.
• 15 senttiä kilometriltä, jos työ vaatii asuntovaunun kuljettamista autoon kiinnitettynä.
• 29 senttiä kilometriltä, mikäli työ vaatii raskaan kuorman kuljetuksen autoon kiinnitettynä.
• 4 senttiä kilometriltä, jos kuljetettavien esineiden paino ylittää yli 80kg tai ovat kooltaan muuten suuria.
• 4 senttiä kilometriltä, jos työn vuoksi joudutaan kuljettamaan koiraa.
• 12 senttiä kilometriltä, jos työ edellyttää liikkumista metsätiellä tai muulta liikenteeltä suljetulla tienrakennustyömaalla.

Korotettu kilometrikorvaus lisämatkustajista

Kilometrikorvaukseen on mahdollista saada myös korotusta lisämatkustajista, mikäli kulkuneuvossa matkustaa ajajan lisäksi muita henkilöitä. Näiden henkilöiden on kuitenkin oltava sellaisia, jotka liittyvät työhön. Kilometrikorvausta voidaan korottaa 4 senttiä kilometriltä kutakin mukana olevaa henkilöä kohden.

Yksityisajojen ja työajojen erottelu

Yleisemmin yrittäjä taittaa matkansa omalla tai hallitsemallaan autolla. Hallitsemallaan autolla tarkoitamme sitä, että auto voi olla esimerkiksi perheenjäsenen tai vaikka ystävän omistama. Autokulujen kilometrikorvausten saamisessa ratkaisevaa on, kuuluvatko tehdyt ajot yksityisajoihin vai työajoihin. Tässä kohtaa on hyvä tehdä selväksi, minkälaiset matkat lasketaan työajoiksi ja mitkä puolestaan yksityisajoiksi.

Verohallinnon ohjeistuksien mukaan työpaikan ja kodin välisiä kilometrejä ei katsota työajoiksi. Nämä ovat yksityisajoa, jotka voidaan vähentää yrittäjän henkilökohtaisella veroilmoituksella. Omavastuun osuus näistä on 750 euroa.

Työmatka puolestaan määritellään Verohallinnon sivuilla: ”tilapäinen matka, jonka teet työhön liittyvien työtehtävien takia.” Näin ollen työmatkaksi voidaan katsoa esimerkiksi keikkaluonteisesti tapahtuvat ajot asiakkaiden luo tai vaikkapa koulutusmatkat.

Kun yrittäjällä on auto, jonka ajoista yli 50 % on tehty yritystoimintaan liittyen, lasketaan auto elinkeinotoiminnan omaisuudeksi. Näin ollen yrittäjällä on oikeus vähentää kaikki autoon liittyvät kulut elinkeinotoiminnan verotuksessa. Näitä voivat olla esimerkiksi polttoainekulut, vakuutukset sekä auton huolto- ja korjauskulut. Yrittäjän on kuitenkin muistettava säilyttää kuitit näistä ostoista.

Ajopäiväkirja avuksi kilometrikorvausten käsittelyyn

Kilometrikorvausten saamisessa edellytetään, että yksityis- ja työajot ovat eriteltynä. Verottajaa ei siis kiinnosta teetkö yksityis- ja työajojen erottelun ruutuvihkoon vaiko Exceliin. Tärkeintä on, että saat eroteltua yksityis- ja työajot sekä tuotua ilmi seuraavat tiedot:

• Matkojen tarkoitus
• Ajetut kilometrit
• Alkamis- ja päättymisajat
• Alkamis- ja päättymispaikka
• Matkamittarin lukema ajon alussa ja päättyessä

Helpoiten kuitenkin pääset yksityis- ja työajojen erottelussa pitämällä ajopäiväkirjaa tehdyistä ajoista. Apuna voi käyttää esimerkiksi meidän ilmaista ajopäiväkirjapohjaamme, joka löytyy oheisen linkin takaa: Lataa ilmainen ajopäiväkirja.

On syytä myös olla tietoinen, että ajopäiväkirja on verotukseen liittyvä dokumentti, jota tulee säilyttää kuusi vuotta tilikauden päättymisestä.

Ajopäiväkirjan pitäminen toiminimiyrittäjälle

Toiminimiyrittäjän on tärkeää pitää ajopäiväkirjaa, jos hän haluaa vähentää autoiluun liittyviä kuluja verotuksessa. Ajopäiväkirja toimii todisteena siitä, mitkä ajot liittyvät yritystoimintaan ja ovat siten verovähennyskelpoisia.

Mitä ajopäiväkirjaan tulee merkitä?

Ajopäiväkirjasta tulee ilmetä seuraavat tiedot jokaisesta työajosta:

• Päivämäärä ja ajon lähtö- ja päätepiste
• Ajokilometrit ja mahdollinen reitti
• Ajoneuvon alkulukema ja loppulukema
• Ajon tarkoitus (esim. asiakaskäynti, hankintamatka)

Verottaja voi pyytää ajopäiväkirjaa tarkistettavaksi, joten sen tulee olla ajan tasalla ja täsmällinen.

Milloin ajopäiväkirjaa tarvitaan?

• Jos käytät omaa autoasi työajossa ja haluat vähentää matkakulut verotuksessa
• Jos yritykselläsi on auto ja haluat erottaa työ- ja yksityisajot
• Jos haluat hakea kilometrikorvauksia toiminimen kirjanpidossa

Esimerkkejä toiminimiyrittäjän kilometrikorvausten laskemisesta

Toiminimiyrittäjä voi vähentää työajot verotuksessa joko todellisten kulujen perusteella tai käyttää Verohallinnon vahvistamia kilometrikorvauksia, jos auto on henkilökohtaisessa omistuksessa. Vuonna 2024 verovapaa kilometrikorvaus oman auton käytöstä on 0,57 €/km.

Esimerkki 1: Asiakaskäynnit omalla autolla

• Päivän aikana ajoa yhteensä 120 km
• Kilometrikorvaus: 120 km × 0,57 €/km = 68,40 €
• Tämä summa kirjataan yrityksen kirjanpitoon matkakuluna ja vähennetään verotuksessa

Esimerkki 2: Sekä työ- että yksityisajoja

Jos autolla ajetaan vuoden aikana yhteensä 20 000 km, josta työajoja on 8 000 km, voi yrittäjä vähentää:

• 8 000 km × 0,57 €/km = 4 560 €
• Yksityisajojen osuutta ei voi vähentää

Esimerkki 3: Leasingauto yrityskäytössä

Jos auto on yrityksen nimissä ja sitä käytetään sekä työ- että yksityisajoihin, tulee ajopäiväkirja pitää tarkasti, jotta työajojen osuus voidaan vähentää yrityksen kuluina.

Kilometrikorvaukset ja autoiluun liittyvät vähennykset ovat merkittävä osa toiminimiyrittäjän verosuunnittelua, joten ajopäiväkirjan huolellinen pito auttaa optimoimaan verotusta ja välttämään ongelmat verottajan kanssa.

Toiminimiyrittäjän kilometrikorvausten käsittely UKKO Yrittäjä -palvelussa

Palvelussa teemme yrittäjän puolesta ilmoitetuista matkakuluista lisävähennykset elinkeinotoiminnan veroilmoitukseen ja lähetämme sen myös Verottajalle.

Toiminimiyrittäjän asiakaspalvelu antaa mielellään myös lisätietoja kilometrikorvauksiin liittyen. Palvelemme arkisin klo 9-16 puhelimitse numerosta 09 427 208 61 ja sähköpostitse asiakaspalvelu@ukkopro.fi.

Lopuksi kilometrikorvauksesta ja korvausmäärästä

Tekstissä mainitut kilometrikorvauksien korvausmäärät ovat voimassa vuonna 2024. UKKO.fi ei vastaa tässä artikkelissa esitettyjen tietojen oikeellisuudesta. Artikkelin tiedot ovat perusperiaatteita, mutta ne eivät kata kaikkia mahdollisia poikkeuksia. Kilometrikorvauksien edellytykset kannattaa aina tarkistaa oman tilanteen mukaan esimerkiksi omalta kirjanpitäjältä. Verohallinnon sivuilta löydät myös aina ajankohtaiset tiedot sekä yksityiskohtaisemmat ohjeet kilometrikorvausten käsittelyyn.

Lähde: Verohallinto. 2024. Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista vuonna 2024.

Lue myös

Hämmentävätkö matkakustannusten korvaukset?